东方花旗内核成员已经关注到香榭丽答收账款余额和账龄题目,请求粤传媒和东方花旗项现在组表明该项主意实在性。粤传媒和东方花旗项现在组回复称:粤传媒壮大资产收购项主意会计师始末查望香榭丽的收好相符同、订单、汇款凭证、播出表明,以及始末主要客户询证、访谈的手段核查,确认香榭丽收好实在性,未发现虚添收好的情形。而原形上,会计师并未对香榭丽主要客户实走访谈程序。东方花旗内核成员盲现在信任粤传媒和东方花旗项现在组的回复,异国进一步查阅相关原料,异国发现会计师未对香榭丽主要客户进走访谈的原形。在未核实相关回复是否属实的情况下,即始末审核。

  然而,剔除相关子虚相符同,香榭丽2011年、2012年、2013年上半年和2013年的实际净收好别离为-436.02万元、-6,599.33万元、-4,862.43万元和-11,526.42万元。上述《财务顾问通知》中吐露的香榭丽2011年年报、2012年年报、2013年半年报和2013年年报的净收好别离虚添4,083.30万元、10,294.68万元、5,976.94万元和16,211.85万元

  一、责令东方花旗改正,没收营业收好595万元,并处以1785万元罚款;

  共计罚没2380万,为东方花旗半年净收好两成

  二、东方花旗未详细评估粤传媒并购重组运动所涉及的风险

  东方花旗出具的财务顾问通知存在子虚记载

  此外,东方花旗在尽职调查过程中未辛勤尽责,主要表现在四个方面:

  香榭丽营业收好主要为户外LED屏体广告收好,2011年-2013年6月,该类收好占比均达到100%。香榭丽答收账款余额大、占比高,且表现迅速上升趋势,2011年12月31日、2012年12月31日和2013年6月30日,答收账款账面余额别离为1.18亿元、2.04亿元和2.52亿元,占总资产的比例别离为37.58%,48.11%和60.87%。面对答收账款存在较大回款风险的情况,财务顾问答该自力核实会计师事务所等其他中介机构挑供的原料,始末函证、实地走访客户等手段核实答收账款情况,实地查望固定资产情况。

  2013年10月28日、10月30日,粤传媒吐露的《财务顾问通知》以及更新后又吐露的《财务顾问通知》指出香榭丽2011年、2012年和2013年上半年的净收好别离为3,647.28万元、3,695.35万元和1,114.51万元。

  东方花旗按照规定,制定了《东方花旗证券有限公司财务顾问营业尽职调查制度》。竖立尽职调查制度和详细做事流程,请求系统尽职调查清单,制定尽职调查各主要阶段的做事内容。然而,东方花旗做事底稿中异国系统尽职调查清单,也异国制定尽职调查各主要阶段做事内容。

  四、东方花旗内核程序流于形态

  按照证监会官网公告表现,东方花旗一是为粤传媒壮大资产重组出具的财务顾问通知存在子虚记载,二是行为粤传媒壮大资产重组项主意自力财务顾问,在尽职调查过程中未辛勤尽责。

  债承方面,东方花旗完善债券主承销项现在15个,主承销金额247.9亿元,主承销金额走业排名18位。

按照证监会官网公告表现,东方花旗一是为粤传媒壮大资产重组出具的财务顾问通知存在子虚记载,二是行为粤传媒壮大资产重组项主意自力财务顾问,在尽职调查过程中未辛勤尽责。

  东方花旗为东方证券控股66.67%的投走子公司,注册资本8亿元。12月16日,东方证券公告,花旗亚洲将退出东方花旗,将持有的33.33%的股权转让给东方证券。

  三、东方花旗未对上市公司并购重组运动进走足够、普及、相符理的调查,对香榭丽收好及答收账款核查程序缺失

  东方证券半年报表现,东方花旗6个月内完善股权融资项现在6个,主承销金额为人民币60.8亿元,主承销家数走业排名第11位,主承销金额走业中排名第15位。截至半年报期末,东方花旗贮备项现在中,IPO项现在7个在审;再融资项现在4个在审。

  基于以上题目,证监会决定:

  尽职调查过程中未辛勤尽责

  一、东方花旗未按照尽职调查制度,未制定尽职调查清单和各主要阶段做事内容

  2014年5月24日,粤传媒吐露了更新香榭丽2013年财务数据的《财务顾问通知》。该通知指出香榭丽2011年至2013年净收好别离为3,647.28万元、3,695.35万元和4,685.43万元。

  证监会信息说话人常德鹏21日外示,证监会对3宗中介机构作凶案件作出走政责罚。一是对东方花旗未辛勤尽责案作出责罚,没收营业收好595万元,处以罚款1785万元,对直接负责的主管人员郑剑辉、蔡军强给予警告,并别离处以10万元罚款。还有中天运所未辛勤尽责案作出责罚、对银信评估未辛勤尽责案作出责罚。后两者均处没一罚三。

  然而,东方花旗核查程序缺失,未核查相关标的公司答收账款和收好实在认政策、未分析通知期内标的公司答收账款的账龄情况、未对通知期内收好添长情况实走分析性复核、未对标的公司答收账款坏账准备计挑的足够性进走核查、未与同走业上市公司答收账款坏账准备计挑手段进走比较、未对答收账款期后回款情况进走核查、未对答收账款余额较高带来回款风险答对措施进走核查、未查阅标的公司IPO审计时中介机构的走访底稿、未始末函证、实地走访等手段核查会计师对答收账款和收好的审计结论是否属实。其核查程序有所缺失,导致未能发现香榭丽财务造伪的题目。

  按照中国证监会走政责罚决定书,2013年9月30日,东方花旗与粤传媒签定《财务顾问制定》,担任粤传媒收购香榭丽项现在自力财务顾问。该项现在于2014年7月1日完善交割手续,法定不息督导期限为2014年7月1日至2015年12月31日。该项现在收费金额为595万元。项现在主理人造郑剑辉和蔡军强。

  东方花旗始末查望立项做事底稿及会计师风险评估通知已经得出“广告走业的收好确认、收好实在性情况必要重点核查”结论,但未对香榭丽出售与收款营业实走风险评估程序,未详细评估粤传媒并购重组运动所涉及的风险。

  二、对项现在主理人郑剑辉和蔡军强给予警告,并别离处以10万元罚款。

  以此来望,此次因一个项现在被罚没2380万元,已经占到该东方花旗半年净收好的18.59%。

  东方花旗从事股票和公司债券的承销与保荐、企业债和资产声援证券的承销、并购重组、新三板保举挂牌及企业改制等相关的财务顾问服务等。

  东方证券半年报表现,截至2018年6月30日,东方花旗总资产为17.84亿元,净资产14.23亿元;2018年上半年实现营收4.53亿元,净收好1.28亿元。

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